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君逸数码去年营收3.5亿应收款3.8亿 改会计差错被警示

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二维码

  5月26日,四川君逸数码科技股份有限公司(以下简称“君逸数码”)首发申请将上会,保荐机构(主承销商)是华林证券,保荐代表人是程毅、王粹萃。 

  君逸数码是一家专业的智慧城市综合解决方案提供商,主营业务是为智慧城市领域客户提供系统集成服务、运维服务和自研产品销售等产品和服务。 

  公司主营业务突出,主营业务收入占营业收入金额的比例均在99%以上。业务区域来看,在报告期内,君逸数码在西南地区的主营业务收入占主营业务收入总额的比例分别为76.68%、70.81%和81.18%,其中在四川省内的主营业务收入占主营业务收入总额的比例分别为46.89%、56.78%和79.61%。四川省内和西南区域的收入占比依然较高,存在业务区域相对集中的风险。 

  按客户类型划分,公司报告期内非民营企业占比分别为94.76%、93.22%和97.30%。以上非民营单位主要为国有企业、政府部门、金融机构、事业单位等。 

  去年,君逸数码净利润同比上涨8.29%,经营活动产生的现金流量净额则同比下降71.15%。2019年-2021年,君逸数码营业收入分别为29,322.38万元、32,771.07万元、35,404.70万元,销售商品、提供劳务收到的现金分别为28,525.95万元、39,492.45万元、38,763.86万元,净利润分别为5,436.76万元、6,229.68万元、6,745.84万元,扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别为5,246.31万元、6,061.65万元、6,292.73万元,经营活动产生的现金流量净额分别为1,684.10万元、7,033.89万元、2,029.02万元。各期,公司净现比分别为0.31、1.13、0.30。 

  2019年末-2021年末,君逸数码应收账款账面余额分别为29,295.40万元、28,840.72万元、37,206.16万元,坏账准备分别为2,609.56万元、3,376.77万元、4,387.33万元,应收账款账面价值分别为26,685.85万元、25,463.95万元和32,818.84万元,呈上升趋势。 

  2019年末-2021年末,君逸数码应收票据分别为341.55万元、129.03万元、725.69万元,坏账准备分别为6.01万元、3.95万元、17.28万元,账面价值分别为335.53万元、125.08万元、708.41万元。 

  据中国经济网记者计算,君逸数码各期末应收款(应收款余额+应收票据)分别为29636.95万元、28969.75万元、37931.85万元。 

  据君逸数码招股书,2020年末应收账款余额较2019年末略有下降,主要受将质保金重分类至“合同资产”和“其他非流动资产”的影响。2020年末、2021年末,君逸数码合同资产账面余额分别为2,341.90万元、2,980.21万元。据君逸数码招股书,合同资产,是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。 

  深交所对君逸数码下发了三轮问询函,均对君逸数码的应收账款问题提出问询。2022年5月16日,深交所网站披露了君逸数码对深交所下发的审核中心意见落实函的回复,其中依然对君逸数码的应收账款问题进行追问。 

  审核中心意见落实函指出,报告期各期末,发行人1年以上应收账款余额呈增长趋势,部分项目因受完工结算审核、政府审计等因素的影响回款较慢。报告期各期末,发行人应收账款函证回函不符占比分别为11.32%、10.33%和29.81%。 

  审核中心意见落实函要求君逸数码更新截止目前报告期各期末应收账款期后回款及逾期应收账款期后回款的整体情况,说明2021年末1年以上应收账款对应项目的具体情况,客户持续合作情况及项目回款情况、未回款部分是否有回款安排及实质执行情况,结合论述坏账准备计提的充分性,相关项目完工结算审核及政府审计的执行情况,预计回款时间。请保荐人、申报会计师发表明确意见,并说明报告期各期末应收账款回函不符的原因,2021年回函不符占比增加较多的原因,针对回函不符执行的核查程序、核查结论。 

  据君逸数码回复,2019年末、2020年末、2021年末,君逸数码应收账款(含质保金)余额分别为29,295.40万元、32,641.32万元、42,097.92万元,应收账款期后回款金额分别为20,154.08万元、13,161.56万元、6,492.89万元,应收账款期后回款比例分别为68.80%、40.32%、15.42%;逾期应收账款余额分别为9,305.32万元、8,962.28万元、7,931.85万元,逾期应收账款期后回款金额分别为7,135.48万元、5,448.99万元、2,599.97万元,逾期应收账款期后回款比例分别为76.68%、60.80%、32.78%。 

  据君逸数码回复,报告期各期末,公司应收账款回函不符的原因包括:因“合同金额为暂定金额,最终以实际结算金额为准”导致回函不符,不符占比分别为7.46%、9.70%、11.24%;发函口径原因导致不符;对方按开票确认,公司按进度结算资料确认,双方入账口径不同导致不符;双方结算尾差导致不符;其他原因导致不符(注)。 

  2016年3月28日,公司股票以协议转让方式在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让,证券简称为“君逸数码”,股份代码为“836106”。 

  2021年4月27日,君逸数码召开的第二届董事会第二十一次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》,并于2021年4月29日在股转系统披露了《前期会计差错更正公告》,信永中和就上述差错更正事项出具了《关于四川君逸数码科技股份有限公司会计差错更正事项专项说明的审核报告》(编号XYZH/2021CDAA40071)。 

  上述会计差错主要系公司将2020年以前智慧城市信息系统集成业务由“完工百分比法确认收入”变更为“完工验收后确认收入”产生,以及更正前期少量其他会计差错。上述系统集成业务收入确认方法变更等事项导致的会计差错更正对公司2019年财务报表的具体影响为: 

  调整前,君逸数码2019年末资产总计40,860.10万元,调整后为53,732.75万元,影响数为12,872.64万元,影响比例为31.50%;调整前,公司2019年末负债合计16,594.95万元,调整后为33,070.84万元,影响数为16,475.89万元,影响比例为99.28%;调整前,公司2019年末未分配利润为12,784.48万元,调整后为9,241.67万元,影响数为-3,542.81万元,影响比例为-27.71%;调整前,公司2019年归属于母公司所有者权益合计24,265.15万元,调整后为20,661.90万元,影响数为-3,603.25万元,影响比例为-14.85%;调整前,公司2019年所有者权益合计24,265.15万元,调整后为20,661.90万元,影响数为-3,603.25万元,影响比例为-14.85%;调整前,公司2019年加权平均净资产收益率(扣非前)为26.95%,调整后为26.51%,影响数为-0.44%;调整前,公司2019年加权平均净资产收益率(扣非后)为26.06%,调整后为25.58%,影响数为-0.48%;调整前,公司2019年营业收入为33,993.42万元,调整后为29,322.38万元,影响数为-4,671.05万元,影响比例为-13.74%;调整前,公司2019年净利润为6,372.61万元,调整后为5,436.76万元,影响数为-935.85万元,影响比例为-14.69%;调整前,公司2019年归属于母公司所有者的净利润(扣非前)为6,372.61万元,调整后为5,436.76万元,影响数为-935.85万元,影响比例为-14.69%;调整前,公司2019年归属于母公司所有者的净利润(扣非后)为6,162.23万元,调整后为5,246.31万元,影响数为-915.92万元,影响比例为-14.86%。 

  2021年8月,全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具《关于对四川君逸数码科技股份有限公司及相关责任主体采取口头警示的送达通知》(公司监管一部发〔2021〕监管580号),因君逸数码于2021年4月披露《四川君逸数码科技股份有限公司前期会计差错更正公告》对2019年度财务报告中涉及的会计差错事项作出说明并进行追溯调整,违反了《全国中小企业股份转让系统业务规则》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关规定,构成信息披露违规,且君逸数码董事长曾立军、财务负责人杨代群对前述行为负有责任,故决定对君逸数码及其董事长曾立军、财务负责人杨代群采取口头警示的自律监管措施。 

  智慧城市综合解决方案提供商二次冲关创业板 拟募资3.2亿元 

  君逸数码是一家专业的智慧城市综合解决方案提供商,主营业务是为智慧城市领域客户提供系统集成服务、运维服务和自研产品销售等产品和服务。 

  2016年3月28日,公司股票以协议转让方式在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让,证券简称为“君逸数码”,股份代码为“836106”。2018年1月,公司股票的转让方式由“协议转让”变更为“集合竞价转让”。2020年5月,全国中小企业股份转让系统将公司调入创新层挂牌公司名单。 

  据君逸数码招股书,公司首次公开发行股票并在创业板上市的申请材料已于2021年6月20日提交深交所,根据《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》的相关规定,公司股票自2021年6月21日起在全国中小企业股份转让系统停牌,待公司首次公开发行股票并上市申请获得深圳证券交易所审核通过并经中国证监会同意注册后,公司将向全国中小企业股份转让系统申请股票终止挂牌。 

  此外,君逸数码曾于2019年5月20日向中国证监会提交了首次公开发行股票并在创业板上市的申请。2019年5月27日公司申请获中国证监会正式受理。发行人后因上市计划调整,经2019年第二届董事会第十次会议审议,公司于2019年7月11日向中国证监会申请撤回首次公开发行股票并在创业板上市申请。2019年7月22日,公司收到中国证监会下发的《中国证监会行政许可申请终止审查通知书》(﹝2019﹞233号),中国证监会决定终止对公司行政许可申请的审查。 

  据公司2022年5月19日披露的招股书,截至招股说明书签署日,曾立军持有君逸数码43.48%的股份,为公司的控股股东和实际控制人,任公司董事长兼总经理。 

  君逸数码本次拟在深交所创业板公开发行新股3,080万股,占发行后公司总股本的25%,拟募资3.21亿元,其中13,288.19万元用于“地下综合管廊智慧管理运营平台升级建设项目”、12,052.08万元用于“新型智慧城市综合解决方案提升项目”、6,763.67万元用于“研发测试及数据中心建设项目”。

  去年经营活动现金净额同比降71% 净现比仅0.3 

  去年,君逸数码净利润同比上涨8.29%,经营活动产生的现金流量净额则同比下降71.15%。 

  2019年-2021年,君逸数码营业收入分别为29,322.38万元、32,771.07万元、35,404.70万元,销售商品、提供劳务收到的现金分别为28,525.95万元、39,492.45万元、38,763.86万元,净利润分别为5,436.76万元、6,229.68万元、6,745.84万元,扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润分别为5,246.31万元、6,061.65万元、6,292.73万元,经营活动产生的现金流量净额分别为1,684.10万元、7,033.89万元、2,029.02万元。各期,公司净现比分别为0.31、1.13、0.30。

  2022年1-3月,公司实现营业收入1,820.21万元,较上年同期增长132.99%;归属于母公司股东的净利润实现177.75万元,同比增长152.07%;经营活动产生的现金流量净额-4,043.25万元,上年同期为-8,948.00万元。

  据君逸数码招股书,2022年1-3月发行人营业收入及经营业绩较上年同期增加幅度较大主要系受2022年1-3月同期完工验收并确认收入项目较2021年同期增加,且受2020年已完工项目“漯河市中心医院教学实训综合楼弱电智能化工程二标段”于2022年结算调增确认收入120.00万元所致。 

  君逸数码表示,2022年1-3月经营活动现金净流出金额较大主要系受公司所在行业特性等因素的影响,公司经营存在季节性波动,收款结算一般集中在下半年,同时受本期公司支付购买商品、接受劳务支付的现金以及缴纳企业所得、增值税税款等较高,导致2022年第一季度经营活动产生的现金流量净额流出较大。与上年同期相比,2022年第一季度经营活动净现金流量净额较上年同期增加较多的原因主要是在本期销售商品收到的现金较多,购买商品、接受劳务支付的现金低于上年同期所致。 

  报告期分红3080万元 

  在报告期内,公司实施了股利分配。2019年度,君逸数码每10股派4元现金(含税),合计分红3,080.00万元。

  会计差错调减2019年总负债1.65亿元 影响比例逾99% 

  2021年4月27日,君逸数码召开的第二届董事会第二十一次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》,并于2021年4月29日在股转系统披露了《前期会计差错更正公告》,信永中和就上述差错更正事项出具了《关于四川君逸数码科技股份有限公司会计差错更正事项专项说明的审核报告》(编号XYZH/2021CDAA40071)。 

  上述会计差错主要系公司将2020年以前智慧城市信息系统集成业务由“完工百分比法确认收入”变更为“完工验收后确认收入”产生,以及更正前期少量其他会计差错。对于上述收入确认方法变更,考虑到拟上市公司申报会计信息的谨慎性以及可比性,以及公司外部环境、销售模式、业务性质等并未发生变化的情况下,公司将上述收入确认方法变更直接认定为会计差错,并根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定,对比较期间的财务报表采用追溯调整法进行了更正。 

  上述系统集成业务收入确认方法变更等事项导致的会计差错更正对公司2019年财务报表的具体影响为: 

  调整前,君逸数码2019年末资产总计40,860.10万元,调整后为53,732.75万元,影响数为12,872.64万元,影响比例为31.50%; 

  调整前,君逸数码2019年末负债合计16,594.95万元,调整后为33,070.84万元,影响数为16,475.89万元,影响比例为99.28%; 

  调整前,君逸数码2019年末未分配利润为12,784.48万元,调整后为9,241.67万元,影响数为-3,542.81万元,影响比例为-27.71%; 

  调整前,君逸数码2019年归属于母公司所有者权益合计24,265.15万元,调整后为20,661.90万元,影响数为-3,603.25万元,影响比例为-14.85%; 

  调整前,君逸数码2019年所有者权益合计24,265.15万元,调整后为20,661.90万元,影响数为-3,603.25万元,影响比例为-14.85%; 

  调整前,君逸数码2019年加权平均净资产收益率(扣非前)为26.95%,调整后为26.51%,影响数为-0.44%; 

  调整前,君逸数码2019年加权平均净资产收益率(扣非后)为26.06%,调整后为25.58%,影响数为-0.48%; 

  调整前,君逸数码2019年营业收入为33,993.42万元,调整后为29,322.38万元,影响数为-4,671.05万元,影响比例为-13.74%; 

  调整前,君逸数码2019年净利润为6,372.61万元,调整后为5,436.76万元,影响数为-935.85万元,影响比例为-14.69%; 

  调整前,君逸数码2019年归属于母公司所有者的净利润(扣非前)为6,372.61万元,调整后为5,436.76万元,影响数为-935.85万元,影响比例为-14.69%; 

  调整前,君逸数码2019年归属于母公司所有者的净利润(扣非后)为6,162.23万元,调整后为5,246.31万元,影响数为-915.92万元,影响比例为-14.86%。

  君逸数码在招股书中表示,上述会计差错更正不存在连续、反复地自行变更、和滥用会计政策或会计估计的情况,符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定。上述更正能够更加客观、公允、谨慎地反映公司财务状况和经营成果,为投资者提供更可靠、准确的会计信息,符合有关法律、法规及公司章程的相关规定,不存在损害公司及股东利益的情形。 

  公司及董事长曾立军、财务负责人杨代群去年被口头警示 

  因上述会计差错事项构成信息披露违规,君逸数码及其董事长曾立军、财务负责人杨代群被全国中小企业股份转让系统有限责任公司采取口头警示的自律监管措施。 

  2021年8月,全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具《关于对四川君逸数码科技股份有限公司及相关责任主体采取口头警示的送达通知》(公司监管一部发〔2021〕监管580号),因君逸数码于2021年4月披露《四川君逸数码科技股份有限公司前期会计差错更正公告》对2019年度财务报告中涉及的会计差错事项作出说明并进行追溯调整,违反了《全国中小企业股份转让系统业务规则》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关规定,构成信息披露违规,且君逸数码董事长曾立军、财务负责人杨代群对前述行为负有责任,故决定对君逸数码及其董事长曾立军、财务负责人杨代群采取口头警示的自律监管措施。 

  去年近8成收入来自四川 营收大头来自国有企业及政府部门 

  报告期内,君逸数码营业收入基本保持稳定,公司主营业务突出,主营业务收入占营业收入金额的比例均在99%以上。

  君逸数码“其他业务收入”主要为2020年公司销售一套房产产生的收入,以及2020年和2021年公司对外出租房产产生的租金收入;2020年和2021年公司其他业务收入占营业总收入的比例分别为0.42%和0.02%,占比较小。 

  按业务类型划分,报告期内,君逸数码系统集成服务实现的营业收入占比分别为93.79%、95.38%和96.27%,为发行人主要收入构成。

  系统集成服务是指发行人为智慧城市特定应用领域的客户提供包含技术咨询、方案设计、软硬件定制开发、物料采购、项目实施、售后服务等各项内容的一体化综合服务。发行人的系统集成服务的表现载体是一个满足特定管理使用功能的科学、高效、互联、智能的信息化系统。 

  业务区域来看,在报告期内,君逸数码在西南地区的主营业务收入占主营业务收入总额的比例分别为76.68%、70.81%和81.18%,其中在四川省内的主营业务收入占主营业务收入总额的比例分别为46.89%、56.78%和79.61%。四川省内和西南区域的收入占比依然较高,存在业务区域相对集中的风险。

  据君逸数码招股书,在报告期内,公司主营业务收入接近或超过一半仍集中在四川省内,主要受公司注册地在四川,经过多年发展,在四川省内具有一定的知名度和竞争优势,在四川省内获取业务能力较强。通过对比,总体而言,发行人与同行业可比公司在主要经营区域的收入占比均较高,其中2019年和2020年度发行人在四川省内收入占比低于同行业可比公司的平均值,2021年低于天亿马2021年数据,但高于同行业可比公司平均值。 

  君逸数码表示,2021年四川省内收入占比较高,主要是一方面,受行业特性的影响,大型系统集成服务项目分布不均匀,在2021年发行人在四川省内的大型项目完工验收较多(如成都高新区体育中心项目(2021年第31届世界大学生夏季运动会场馆)、成都天府国际机场综合管廊项目和四川大学华西医院天府新区项目等)导致四川省内实现的收入金额较大;另一方面,受四川省外的部分地区新冠疫情反复等因素的影响,导致四川省外的项目实施进度不及预期、交付验收有所延迟,使得2021年四川省外项目确认收入金额较小导致。 

  按客户类型划分,公司报告期内非民营企业占比分别为94.76%、93.22%和97.30%。以上非民营单位主要为国有企业、政府部门、金融机构、事业单位等,该类客户的资信条件较好,信誉度、融资能力及还款能力均较高,出现信用风险的可能性较小。

  去年末应收账款余额达3.7亿元 其中逾期7932万元 

  2019年末-2021年末,君逸数码应收账款账面额分别为29,295.40万元、28,840.72万元、37,206.16万元,坏账准备分别为2,609.56万元、3,376.77万元、4,387.33万元,应收账款账面价值分别为26,685.85万元、25,463.95万元和32,818.84万元,呈上升趋势。

  据君逸数码招股书,2020年末应收账款余额较2019年末略有下降,主要受将质保金重分类至“合同资产”和“其他非流动资产”的影响。报告期内,发行人应收账款余额较大,并逐年上升的主要原因系:项目竣工结算周期较长,部分款项需在竣工结算后支付;发行人关于未完工项目进度结算款的会计核算方式;受客户资金调度、资金支付审批流程等因素影响部分款项未能及时收回。 

  2019年末-2021年末,君逸数码应收账款逾期金额分别为9,305.32万元、8,962.28万元、7,931.85万元,其中逾期一年以上应收账款金额分别为2,806.73万元、6,412.29万元、3,093.84万元。

  君逸数码在招股书中表示,报告期各期末,公司逾期应收账款的主要为国有企业、政府部门类客户,上述两类客户逾期应收账款占比分别为79.94%、85.66%和85.55%。公司的主要客户为国有企业、政府部门、金融机构和事业单位等,上述客户的资信状况良好,融资能力较强。由于该类客户项目建设资金主要为各级财政资金或专项资金,工程款项支付审批流程一般较长,同时受客户资金调度安排、新冠疫情突发事件等因素的影响,付款存在一定的滞后性,导致部分客户的回款出现逾期情况。但上述国有企业、政府部门客户虽出现付款逾期的情况,但其资信状况未发生重大变化,不存在信用恶化的情况。 

  据君逸数码招股书,2021年末逾期客户应收账款逾期金额在截至2022年4月30日累计回款2,599.97万元,占2021年末应收账款逾期金额的32.78%。公司根据会计政策、会计估计,对以上逾期客户按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并计提了坏账准备。 

  2019年、2020年和2021年,公司应收账款周转率分别为1.19、1.13和1.07,低于同行业可比公司同期应收账款周转率的平均值,但在同行业可比公司的指标范围内。报告期各期末,公司应收账款周转率与同行业可比公司同期平均水平的变化趋势一致,呈下降趋势。2019年度、2020年度和2021年度公司应收账款周转率指标持续下降主要系受公司应收账款余额的增长幅度大于营业收入的增长幅度所致。

  去年末应收票据余额726万元 合同资产账面余额2980万元 

  2019年末-2021年末,君逸数码应收票据分别为341.55万元、129.03万元、725.69万元,坏账准备分别为6.01万元、3.95万元、17.28万元,账面价值分别为335.53万元、125.08万元、708.41万元。

  2020年末、2021年末,君逸数码合同资产账面余额分别为2,341.90万元、2,980.21万元,减值准备分别为523.13、734.67,账面价值分别为1,818.76万元、2,245.54万元。

  据君逸数码招股书,合同资产,是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定,根据公司履行履约义务与客户付款之间的关系,将2020年末符合条件的应收账款重分类至合同资产。2020年末、2021年末公司合同资产的账面价值分别为1,818.76万元和2,245.54万元,主要是由1年内到期的质保金构成,公司实施的系统集成服务项目的质保金通常约定为合同总金额的3%-5%之间。 

  君逸数码表示,随着业务规模的不断扩大,公司的应收账款及合同资产的余额较大且持续增加。在报告期各期末,公司应收账款及合同资产的账面价值分别为26,685.85万元、27,282.71万元和35,064.38万元。报告期各期末公司应收账款及合同资产余额较大主要原因系受:公司实施的大型项目较多,项目竣工结算周期较长,部分款项需在竣工结算后支付;公司系统集成服务项目采用完工验收法确认收入,对于未完工项目公司按项目进度结算金额确认应收账款的会计核算方式;部分项目受国有企业等客户的资金调度、资金支付审批流程等因素影响部分款项未能及时收回等原因的影响所致。应收账款及合同资产余额较大一方面占用了公司的营运资金,给公司日常营运带来一定的压力;另一方面,虽然公司的主要客户是国有企业、政府部门、金融机构、事业单位等,该类客户的信誉度较高,但如未来国内外宏观经济环境、行业状况等因素发生重大不利变化,公司应收账款可能出现不能按时收回,产生坏账的风险,将对公司的资产质量和财务状况产生不利影响。 

  去年末应收账款(含质保金)余额达4.2亿元 函证回函不符占比达29.8% 

  深交所对君逸数码下发了三轮问询函,均对君逸数码的应收账款问题提出问询。2022年5月16日,深交所网站披露了君逸数码对深交所下发的审核中心意见落实函的回复,其中依然对君逸数码的应收账款问题进行追问。 

  审核中心意见落实函指出,报告期各期末,发行人1年以上应收账款余额呈增长趋势,部分项目因受完工结算审核、政府审计等因素的影响回款较慢。报告期各期末,发行人应收账款函证回函不符占比分别为11.32%、10.33%和29.81%。 

  审核中心意见落实函要求君逸数码更新截止目前报告期各期末应收账款期后回款及逾期应收账款期后回款的整体情况,说明2021年末1年以上应收账款对应项目的具体情况,客户持续合作情况及项目回款情况、未回款部分是否有回款安排及实质执行情况,结合论述坏账准备计提的充分性,相关项目完工结算审核及政府审计的执行情况,预计回款时间。请保荐人、申报会计师发表明确意见,并说明报告期各期末应收账款回函不符的原因,2021年回函不符占比增加较多的原因,针对回函不符执行的核查程序、核查结论。 

  据君逸数码回复,2019年末、2020年末、2021年末,君逸数码应收账款(含质保金)余额分别为29,295.40万元、32,641.32万元、42,097.92万元,应收账款期后回款金额分别为20,154.08万元、13,161.56万元、6,492.89万元,应收账款期后回款比例分别为68.80%、40.32%、15.42%;逾期应收账款余额分别为9,305.32万元、8,962.28万元、7,931.85万元,逾期应收账款期后回款金额分别为7,135.48万元、5,448.99万元、2,599.97万元,逾期应收账款期后回款比例分别为76.68%、60.80%、32.78%。

  2021年末应收账款期后回款及逾期应收账款期后回款的比例较低,主要原因是受期后回款统计期间较短,以及部分款项需待审计结算后支付。 

  据君逸数码回复,报告期各期末,公司应收账款回函不符的原因包括:因“合同金额为暂定金额,最终以实际结算金额为准”导致回函不符,不符占比分别为7.46%、9.70%、11.24%;发函口径原因导致不符;对方按开票确认,公司按进度结算资料确认,双方入账口径不同导致不符;双方结算尾差导致不符;其他原因导致不符(注)。

  经核查,保荐人华林证券及申报会计师信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)认为:报告期各期末应收账款回函不符的主要原因是发行人的部分项目的合同金额为暂定金额,最终以实际结算金额为准,发行人按合同暂定金额或上报结算金额确认收入和应收账款,由于尚未完成最终结算,客户认为最终金额尚未确定因此部分客户回函不符。报告期各期末应收账款回函不符事项对期末报表余额不存在重大影响,经保荐人及申报会计师执行替代程序后,不符事项均可以确认,或因金额较小对报表不存在重大影响可不予调整。 

  去年末存货账面余额2.5亿元 

  2019年末-2021年末,君逸数码存货账面余额分别为14,560.15万元、17,072.57万元、24,912.42万元,存货账面价值分别为14,560.15万元、17,060.69万元和24,794.32万元。其中,工程施工余额占比超过90%以上,为存货的主要构成部分。

  据君逸数码招股书,报告期内,发行人的存货余额逐年上升,且余额较大的主要原因是受发行人收入确认政策的影响,工程项目在完工验收后,在确认收入时一次性结转成本。在报告期各期末,正在实施的未完工的工程项目较多,导致报告期各期末工程施工余额较大所致。 

  各期末,君逸数码存货周转率分别为1.55、1.35、1.11,同行业可比公司上市存货周转率平均值分别为3.33、4.03、3.68,     中位值分别为2.44、2.97、2.46。

  报告期各期末,虽发行人的存货周转率指标低于同行业可比上市公司的平均值,但处于可比公司的区间范围内,且高于恒锋信息的同期数据。报告期内,公司的存货周转率呈下降趋势,主要受最近几年公司实施的工程项目较多,在报告期末,未完工项目逐渐增多导致期末的存货余额较大,存货周转率有所下降。 

  毛利率下降 

  报告期内,君逸数码综合毛利率分别为35.76%、34.39%和34.31%,呈下降趋势,同行业可比上市公司同期的平均值分别为35.59%、31.57%和30.85%。

  据君逸数码招股书,公司毛利率2019年度与同行业可比公司毛利率基本接近;2020年公司综合毛利率高于可比公司同期水平,主要系熙菱信息2020年度毛利率较低,拉低了同行业可比公司2020年度的平均综合毛利率;如剔除熙菱信息后,同行业可比公司2020年度平均综合毛利率为35.95%,略高于发行人的34.39%;2021年度,罗普特2021年的综合毛利率为32.37%略低于发行人的34.31%,同时较其2020年度46.93%的综合毛利率水平下降幅度较大。罗普特2021年度报告显示,因疫情影响罗普特的订单毛利率有所下降,原材料价格及运输成本上涨综合因素所致;天亿马2021年的综合毛利率为25.19%较其2020年度30.28%下降幅度较大。根据其2021年年度报告显示,主要系受其上游供应链影响,导致其采购成本上涨较大,导致毛利率有所下降。综上,报告期内,发行人与同行业可比公司的综合毛利率的变动趋势一致,与同行业可比公司的综合毛利率不存在显著差异。 

  报告期3起行政处罚 

  据君逸数码招股书,2019年12月发行人参与某项目投标活动时,拟向一家公司采购产品并要求其提供资料配合相关投标活动,因该公司将其提供的部分计算机软件登记证书名称进行修改后未告知发行人,导致发行人在项目投标文件中提供的《计算机软件著作权登记证书》记载的软件名称与中国版权保护中心登记信息不一致。就此,2020年8月17日财政部对发行人做出罚款10,847.00元的行政处罚。 

  除上述财政部行政处罚外,公司及子公司君逸数联存在2项被税务部门罚款的情形;第1项系河南分公司2018年10月1日至2018年12月31日所得税未按期进行申报于2019年1月被罚款100.00元,公司已于2019年1月23日缴纳前述罚款;第2项系君逸数联2017年8月1日至2017年8月31日代扣代缴个人所得税未按期进行申报于2019年8月被罚款50.00元,君逸数联已于2019年8月7日缴纳前述罚款。 (来源:中国经济网)

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